最近和一个朋友在讨论一个商业方案，看到他做的一份财务模型草稿，有点感想。因为财务模型是有志于创业的朋友一定会用到的工具，所以把我的一些个人体会拿出来分享。
朋友的这份财务模型，基本上是对于短期员工人数和薪资，以及对收入和支出的简单估算。这样一份东西，只能帮助管理者大概测算短期现金流，还谈不上“财务模型”。
我理解的财务模型，是企业成本和收入各有关因素相互关系的数学表达，是用数学的方法来剖析企业各种成本要素和收入要素的构成和相互关系，以此来帮助理解成本收入的长期发展趋势，并找出其中可能潜在的问题和困难。它可以简单的用来帮助测算企业现金流状况，但也可以作为企业组织规划等其他管理工作的重要工具。所以它不是简单的静态的一组数字，更多的是归纳总结一个趋势，而我们制作财务模型就是为了了解形成特定趋势的重要因素及其相互关系。相应的，在企业管理中，对趋势影响重大的环节，就将是我们应更多关注的环节了。
举个简单例子，某个职能部门，其工作性质主要是支持性的，但工作量与业务量正相关，员工素质要求不高，所以薪资较低。静态的理解，我们会觉得它对成本影响不大。但建立在数学关系上的趋势模型告诉我们，它不仅会通过薪资影响我们的成本，还会通过日益增长的员工人数来影响办公室租赁，行政成本，管理人员和培训等各项成本。
我们在制作财务模型的时候，常常会用到很多假设。有些数据可以通过以往的经验，相关公司的实际数据来得到，如办公室，行政费用等，而有些则只能用我们最好的估计来作假设了。实际管理工作和财务模型的互动就在这里产生了。创业公司的一项很重要的管理工作就是验证和完善财务模型中的重要假设，如收入产生的相关假设，工作效率的相关假设等。企业能否盈利，或者它的利润能有多大拓展空间，就在于这些重要假设是否成立，以及能否有进一步优化的余地。
总之，不应该简单地把财务模型当成静态剖面的财务管理分析工具，它也可以是一种重要的企业管理参考工具。
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